原標(biāo)題：人社部財政部聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》，“養(yǎng)老第二支柱”新規(guī)明年2月實施

職工退休可一次性領(lǐng)取企業(yè)年金

人社部等印發(fā)《企業(yè)年金辦法》，明年2月實施；職工死亡企業(yè)年金個人賬戶余額還可繼承

昨日（22日），記者從人社部獲悉，近日該部與財政部聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》，明年2月1日起施行。辦法明確，企業(yè)年金由企業(yè)和職工個人共同繳納，企業(yè)年金個人賬戶中的企業(yè)繳費部分及企業(yè)繳費的投資收益都可完全歸屬職工個人。職工法定退休時，可一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，職工死亡后企業(yè)年金個人賬戶余額還可以繼承。

作為對職工基本養(yǎng)老保險的重要補(bǔ)充，被稱為“養(yǎng)老第二支柱”重要組成部分的企業(yè)年金能否發(fā)揮補(bǔ)充作用？人社部相關(guān)專家表示，必須貫徹統(tǒng)一的政策，不能在補(bǔ)充養(yǎng)老領(lǐng)域制造新的“政策差異”。北京大學(xué)相關(guān)專家表示，要謹(jǐn)防“企業(yè)年金”成為養(yǎng)老的“富人俱樂部”。

1 哪些企業(yè)可建“年金”？

參加職工基本養(yǎng)老保險的都可建“企業(yè)年金”

辦法明確，企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。國家鼓勵企業(yè)建立企業(yè)年金。人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，只要參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的用人單位及其職工，都可建立企業(yè)年金制度。它是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。

“企業(yè)建立企業(yè)年金，有利于完善職工薪酬體系，增強(qiáng)人才吸引力、穩(wěn)定職工隊伍。”上述負(fù)責(zé)人說，職工參加企業(yè)年金，有利于在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，另外增加一份養(yǎng)老積累，進(jìn)一步提高退休后的收入水平和生活質(zhì)量。

今年國務(wù)院公布的《“十三五”國家老齡事業(yè)發(fā)展和養(yǎng)老體系建設(shè)規(guī)劃》中對我國養(yǎng)老形勢作出嚴(yán)峻判斷：預(yù)計到2020年，全國60歲以上老年人口將增至2.55億人左右，占總?cè)丝诒戎靥嶂?7.8%左右；高齡老年人將增加到2900萬人左右，老年撫養(yǎng)比將提高到28%左右。而用于老年人的社會保障支出也將會持續(xù)增加。

辦法規(guī)定，企業(yè)年金實行完全積累，為每個參加企業(yè)年金的職工建立企業(yè)年金個人賬戶。這個制度設(shè)計將使企業(yè)年金提供的養(yǎng)老方案不再增加國家的財政負(fù)擔(dān)。

“制定實施完善和改革基本養(yǎng)老保險制度的總體方案，構(gòu)建包括職業(yè)年金、企業(yè)年金，以及個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)保險的多層次養(yǎng)老保險體系，有利于推動解決我國養(yǎng)老負(fù)擔(dān)不斷增加，養(yǎng)老金體系結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡導(dǎo)致的退休人員的收入結(jié)構(gòu)單一，國家負(fù)擔(dān)較為沉重的問題。”國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所教授朱俊生表示。

2 企業(yè)如何建立“年金”？

企業(yè)通過集體協(xié)商制定企業(yè)年金方案

人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)，企業(yè)具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力。

辦法規(guī)定，企業(yè)和職工一方通過集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金，而后制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應(yīng)提交職工大會或職工代表大會討論通過，并報送所在地縣級以上人力資源社會保障行政部門。

辦法規(guī)定，中央所屬企業(yè)的企業(yè)年金方案報送人力資源和社會保障部?？缡∑髽I(yè)的企業(yè)年金方案報送其總部所在地省級人民政府人力資源社會保障行政部門。省內(nèi)跨地區(qū)企業(yè)的企業(yè)年金方案報送其總部所在地設(shè)區(qū)的市級以上人民政府人力資源社會保障行政部門。

企業(yè)年金方案備案后，企業(yè)和職工（合稱委托人）應(yīng)當(dāng)選定企業(yè)年金受托人（符合國家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)或者企業(yè)按照國家規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會），由企業(yè)代表委托人與受托人簽訂受托管理合同。

受托管理合同簽訂后，受托人應(yīng)當(dāng)委托具有企業(yè)年金管理資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的賬戶管理、投資運營和托管。企業(yè)年金基金管理人按照國家規(guī)定分工協(xié)作，共同實現(xiàn)企業(yè)年金基金的依法合規(guī)運營和保值增值。

3 企業(yè)年金如何籌資？

企業(yè)和個人合計繳費不超工資總額12%

辦法規(guī)定，企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。職工個人繳費由企業(yè)從職工個人工資中代扣代繳。

企業(yè)年金的繳費如何分配？人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，企業(yè)繳費應(yīng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳費計入本人企業(yè)年金個人賬戶。

企業(yè)可根據(jù)職工崗位、責(zé)任和貢獻(xiàn)等不同，在分配企業(yè)繳費時存在一定區(qū)別，體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵作用；同時也應(yīng)兼顧公平、控制差距，企業(yè)當(dāng)期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。

企業(yè)在經(jīng)營虧損、重組并購等情況下，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可中止繳費。不能繼續(xù)繳費的情況消失后，企業(yè)和職工恢復(fù)繳費，并可根據(jù)本企業(yè)實際情況，按照中止繳費時的企業(yè)年金方案予以補(bǔ)繳，補(bǔ)繳年限和金額不得超過實際中止的年限和金額。

“這樣規(guī)定，既符合企業(yè)年金的運行實際，體現(xiàn)了企業(yè)年金制度的靈活性，以及對企業(yè)市場主體地位的尊重和照顧，又有利于企業(yè)及職工根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)情況合理補(bǔ)繳中止的繳費，能更好維護(hù)職工的企業(yè)年金權(quán)益。”人社部這位負(fù)責(zé)人解釋。

4 企業(yè)年金待遇如何領(lǐng)取？

職工達(dá)到法定退休年齡可領(lǐng)取企業(yè)年金

辦法規(guī)定，職工在達(dá)到國家規(guī)定退休年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居時，可領(lǐng)取企業(yè)年金；職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可繼承。

人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，企業(yè)年金一是倡導(dǎo)按月領(lǐng)取，有利于發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保險的作用。二是允許分次領(lǐng)取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個人賬戶資金額，結(jié)合企業(yè)年金個人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)。三是保留了一次性領(lǐng)取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇。四是可購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，進(jìn)一步豐富補(bǔ)充養(yǎng)老保險方式。

此外，辦法還規(guī)定，職工變動工作單位時，新就業(yè)單位已建立企業(yè)（職業(yè)）年金的，原企業(yè)年金個人賬戶權(quán)益應(yīng)隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)（職業(yè)）年金；職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)（職業(yè)）年金的，原企業(yè)年金個人賬戶可暫時由原管理機(jī)構(gòu)管理，也可由法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計劃設(shè)置的保留賬戶暫時管理。

對于職工企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益，人社部這位負(fù)責(zé)人介紹，辦法兼顧了企業(yè)和職工雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)定企業(yè)與職工一方協(xié)商，可規(guī)定職工企業(yè)年金個人賬戶中的企業(yè)繳費及其投資收益自始?xì)w屬于職工個人，也可規(guī)定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個人，全部歸屬于職工的期限不超過8年。

■ 專家

謹(jǐn)防企業(yè)年金成為養(yǎng)老“富人俱樂部”

人社部公開數(shù)據(jù)顯示，自2004年5月《企業(yè)年金試行辦法》實施以來，截至2015年底，全國建立企業(yè)年金的企業(yè)7.5萬戶，參保職工2317萬人，基金累計結(jié)余9526億元。

作為補(bǔ)充養(yǎng)老金，未來企業(yè)年金還將有更大發(fā)展空間。“現(xiàn)在的基本養(yǎng)老保險費率過高，擠壓了企業(yè)年金建立的空間。費率降下來后，可為企業(yè)年金的發(fā)展帶來空間。”人社部社會保障研究所所長金維剛曾表示，在年金發(fā)展方面，要有統(tǒng)一的政策來促進(jìn)職業(yè)年金和企業(yè)年金的發(fā)展，不能在這個領(lǐng)域?qū)嵭胁煌恼甙才牛瑢?dǎo)致在補(bǔ)充養(yǎng)老領(lǐng)域形成新的待遇差。

北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長、北京大學(xué)風(fēng)險管理與保險學(xué)系副教授鎖凌燕認(rèn)為，企業(yè)年金的發(fā)展更多要關(guān)注其覆蓋面。目前能建立企業(yè)年金的大多是規(guī)模大、財力雄厚、成建制的企業(yè)，因此也有人詬病企業(yè)年金成了富人俱樂部。要想成為養(yǎng)老的第二支柱，就必須將企業(yè)年金的制度覆蓋到廣大中小企業(yè)。

記者注意到，此次辦法明確限制了企業(yè)和個人繳費的上限，同時，還規(guī)定企業(yè)當(dāng)期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額與平均額不得超過5倍。這些規(guī)定都兼顧了年金制度的社會公平性。（記者 吳為）